第一章 總 則
第一條 為進一步加強中國科學(xué)院所屬事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，保障非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的安全、完整和經(jīng)營性國有資產(chǎn)的保值、增值。明確領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任，客觀、公正地評價其任期內(nèi)的業(yè)績，促進領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政，全面履行職責(zé)。依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中國科學(xué)院內(nèi)部審計工作條例》、《中國科學(xué)院研究所所長負責(zé)制條例》，結(jié)合中國科學(xué)院實際，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)干部，是指中國科學(xué)院所屬事業(yè)單位（包括分院、研究所、中心、臺、站、其他事業(yè)單位等）的法定代表人（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)干部）。
第三條 本規(guī)定所稱領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對其所在單位財務(wù)狀況，財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。
第四條 領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿、提前換屆，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)崗、辭職、免職、撤職、退休等事項前，以及在事業(yè)單位轉(zhuǎn)制、改組、合并、分立等國有資產(chǎn)重組的同時，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟責(zé)任審計。未經(jīng)審計，不得解除領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟責(zé)任。審計結(jié)果作為考核、任免領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)之一。
第五條 審計機構(gòu)、審計人員依據(jù)法律、行政法規(guī)和財務(wù)制度實施審計監(jiān)督，辦理領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。
第六條 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計（以下簡稱經(jīng)濟責(zé)任審計）實行中國科學(xué)院監(jiān)察審計局（以下簡稱監(jiān)審局）與分院內(nèi)審機構(gòu)分級負責(zé)、分工審計的原則。必要時，由監(jiān)審局委托社會審計組織實施審計。
第二章 審計分工
第七條 監(jiān)審局根據(jù)干部管理、監(jiān)督工作的需要，院領(lǐng)導(dǎo)的意見，院人事教育局提出的領(lǐng)導(dǎo)干部換屆計劃和對領(lǐng)導(dǎo)干部進行經(jīng)濟責(zé)任審計的委托建議，負責(zé)組織實施審計。
第八條 監(jiān)審局履行下列職責(zé)：負責(zé)擬定經(jīng)濟責(zé)任審計制度、規(guī)定、審計作業(yè)規(guī)范和工作指南，對院系統(tǒng)經(jīng)濟責(zé)任審計工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督；辦理京內(nèi)外直屬事業(yè)單位經(jīng)濟責(zé)任審計事項；辦理分院領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟責(zé)任審計事項。
第九條 分院內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)實施本地區(qū)院屬事業(yè)單位經(jīng)濟責(zé)任審計。
第十條 審計人員實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，與被審計單位或領(lǐng)導(dǎo)干部有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。
被審計單位或領(lǐng)導(dǎo)干部認為審計人員與其有利害關(guān)系或其他關(guān)系可能影響公正審計時，有權(quán)申請審計人員回避。
審計人員是否回避，由審計機構(gòu)或負責(zé)審計工作的主管領(lǐng)導(dǎo)決定。
第三章 審計內(nèi)容和程序
第十一條 經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容：
?。ㄒ唬┴瀼貓?zhí)行國家方針政策遵守國家法律、行政法規(guī)和財經(jīng)制度的情況；
?。ǘ﹥?nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況；
?。ㄈ┵Y產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、財務(wù)狀況和財務(wù)收支的真實性、合法性；
?。ㄋ模┯行魏蜔o形資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)情況；
?。ㄎ澹┕芾怼⒔?jīng)營成果和效益情況；
?。﹪匈Y產(chǎn)管理使用及其增、減變化情況，增收節(jié)支或損失浪費情況；
?。ㄆ撸ν馔顿Y項目管理情況，基本建設(shè)情況；
?。ò耍幦〗?jīng)費情況，合同管理及執(zhí)行情況；
?。ň牛╊I(lǐng)導(dǎo)干部任期目標(biāo)完成情況；
?。ㄊ┞毠じ＠闆r；
?。ㄊ唬┲卮筮z留經(jīng)濟事項和或有事項；
?。ㄊ?yīng)該進行審計的其他事項；
審計機構(gòu)通過實施經(jīng)濟責(zé)任審計，分清領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)負有的主管責(zé)任和直接責(zé)任。
第十二條 正常情況下，審計機構(gòu)應(yīng)在實施經(jīng)濟責(zé)任審計十五日前，向被審計單位送達審計通知書；遇特殊情況，經(jīng)審計機構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，審計通知書送達時間可適當(dāng)縮短，但最短送達時間為實施審計前三日；審計通知書同時抄送領(lǐng)導(dǎo)干部本人。審計通知書應(yīng)注明實施經(jīng)濟責(zé)任審計的時間、方式、對被審計單位的要求及審計組成員等。
第十三條 審計通知書送達后，被審計單位和有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)積極配合并提供必要的工作條件和下列資料：
?。ㄒ唬?單位財務(wù)預(yù)算、財務(wù)會計報告、會計憑證、會計帳薄等；
?。ǘ?存貨、固定資產(chǎn)、投資、無形資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等清理資料；
?。ㄈ﹥?nèi)部控制制度；
?。ㄋ模┯嘘P(guān)協(xié)議、合同；
?。ㄎ澹徲嫽蚬ど獭⒍悇?wù)、財務(wù)等檢查報告；
?。╊I(lǐng)導(dǎo)干部的任期目標(biāo)、述職報告和工作總結(jié)；
?。ㄆ撸┢渌嘘P(guān)資料。
領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當(dāng)按照要求，寫出自己負有主管責(zé)任和直接責(zé)任的財務(wù)收支事項的書面材料，并于審計工作開始日五日內(nèi)送交審計機構(gòu)或?qū)徲嫿M。
被審計單位和有關(guān)人員提供資料，必須真實、完整、及時，不得毀滅、偽造、涂改、轉(zhuǎn)移和隱匿。
第十四條 審計組實施經(jīng)濟責(zé)任審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C構(gòu)提交審計報告。審計報告報送審計機構(gòu)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位和領(lǐng)導(dǎo)干部本人的意見。被審計單位和領(lǐng)導(dǎo)干部本人應(yīng)當(dāng)在收到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組或?qū)徲嫏C構(gòu)。逾期沒有提出的，視為無異議。
第十五條 審計機構(gòu)審定審計報告后，對被審計單位和領(lǐng)導(dǎo)干部本人作出審計評價，并出具審計意見書。
審計機構(gòu)對被審計單位違反財經(jīng)法規(guī)的問題，應(yīng)在職權(quán)范圍內(nèi)或經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)依法作出處理，也可以向有關(guān)主管部門提出處理建議。
第十六條 監(jiān)審局應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起三十日內(nèi)，將審計意見書和處理決定送達被審計單位，同時抄送人事教育局。
分院內(nèi)審機構(gòu)出具的審計報告、審計意見書和處理決定應(yīng)當(dāng)報監(jiān)審局和人事教育局備案。
第十七條 對審計機構(gòu)出具的審計意見書或處理決定，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。如有異議，可在收到之日起十五日內(nèi)提請審計機構(gòu)的主管領(lǐng)導(dǎo)解決，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在十五日內(nèi)予以解決。
第十八條 人事教育局應(yīng)當(dāng)將審計機構(gòu)提交的審計報
告、審計意見書和處理決定作為考核領(lǐng)導(dǎo)干部（包括核定其年薪）的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)給予黨紀政紀處分的，由任免機關(guān)或紀檢監(jiān)察機關(guān)處理。應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的，移送司法機關(guān)處理。
第十九條 審計機構(gòu)按照本規(guī)定開展經(jīng)濟責(zé)任審計所必需的專項經(jīng)費，由院予以保證。
第四章 責(zé)任追究
第二十條 違反本條例有下列行為之一的，監(jiān)審局、分院應(yīng)對責(zé)任單位通報批評；對責(zé)任人應(yīng)建議其所在單位或上級機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
?。ㄒ唬┚芙^提供會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告等資料和證明材料的；
?。ǘ┏鼍邆巫C，毀滅、轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實真相的；
（三）阻撓審計人員執(zhí)行公務(wù)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
?。ㄋ模┚芙^執(zhí)行處理決定的；
?。ㄎ澹┐驌魣髲?fù)和陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人、證明人的。
第二十一條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，應(yīng)給予行政處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第五章 附 則
第二十二條 院事業(yè)單位所屬機構(gòu)、部門負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，可參照本規(guī)定。
第二十三條 本規(guī)定由監(jiān)察審計局負責(zé)解釋。
第二十四條 本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。1996年5月制定的《中國科學(xué)院研究所所長離任審計暫行規(guī)定》同時廢止。
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