第一章 總則
第一條 為加強中國科學院內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》并結(jié)合中國科學院實際，制定本條例。
第二條 內(nèi)部審計是國家審計體系的重要組成部分。中國科學院內(nèi)部審計工作是在本單位負責人領導下，依據(jù)國家的方針政策和財經(jīng)法規(guī)以及中國科學院和地方政府制定的有關規(guī)章制度，依法獨立對本單位及下屬單位的會計帳目及相關資產(chǎn)進行檢查，對財務收支真實、合法、效益實行內(nèi)部監(jiān)督的行為。以維護科研及開發(fā)工作的經(jīng)濟秩序和單位的合法權(quán)益，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進科技體制改革。
第二章 審計機構(gòu)
第三條 中國科學院監(jiān)察審計局，負責全院內(nèi)部審計工作的宏觀管理、綜合協(xié)調(diào)、規(guī)劃制定、考核評價及審計工作質(zhì)量的檢查與監(jiān)督。
第四條 監(jiān)察審計局工作職責：
(一) 起草內(nèi)部審計規(guī)章，制定內(nèi)部審計準則、制度，制定內(nèi)部審計工作規(guī)范、指南；
(二) 負責院屬事業(yè)單位（包括分院、研究所、中心、臺、站及其他事業(yè)單位）正職領導干部任期經(jīng)濟責任審計工作；
(三)負責對院屬單位執(zhí)行財經(jīng)法紀和經(jīng)濟效益的情況實施審計監(jiān)督；
(四) 負責重大事項的審計調(diào)查；
(五) 指導、監(jiān)督、評價、檢查院屬單位內(nèi)部審計工作；
(六) 組織內(nèi)部審計理論研究，培訓內(nèi)審人員；
(七)研究、開展專項審計工作；
(八)組織實施院領導授權(quán)批準的其他審計事項。
第五條 監(jiān)察審計局根據(jù)工作需要，可在院屬單位聘請?zhí)匮麑徲媶T。
第六條 院屬單位應積極開展內(nèi)部審計工作。設置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，在本單位領導授權(quán)的范圍內(nèi)開展審計工作。分院審計機構(gòu)、研究所（臺、站）、公司（企業(yè)）審計機構(gòu)及審計人員，受本單位領導并接受監(jiān)察審計局的指導與監(jiān)督，接受并完成上級部門交辦的審計事項。分院審計機構(gòu)，負責本地區(qū)院屬單位的內(nèi)部審計工作；研究所（臺、站）、公司（企業(yè)）審計機構(gòu)和審計人員負責本單位及其下屬單位的內(nèi)部審計工作，協(xié)助并配合上級審計部門工作。
第七條 為保證審計工作的正常開展，各單位在審計經(jīng)費上應予以保障。
第三章 內(nèi)部審計監(jiān)督的主要任務和職權(quán)
第八條 內(nèi)部審計監(jiān)督的主要任務是：
(一) 維護國有資產(chǎn)的完整和安全；
(二)維護本單位合法權(quán)益；
(三) 監(jiān)督單位內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行；
(四)監(jiān)督各項資金使用的合規(guī)與合法；
(五) 監(jiān)督帳冊、報表、憑證所反映的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）及財務收支（或損益）等事項真實、正確、合法；
(六) 監(jiān)督評價經(jīng)濟效益與效果；
(七) 監(jiān)督國家財經(jīng)法紀和院所制度的執(zhí)行；
(八) 監(jiān)督與財務收支有關的經(jīng)濟活動；
(九) 完成本單位負責人交辦和上級審計部門交辦的審計事項。以上任務完成情況，應向本單位領導報告，必要時，應向上級審計部門報告。
第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的職權(quán)是：
(一) 檢查、查閱被審計單位的帳目、資財和有關資料；
(二) 對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查，并向有關部門、單位和個人索取證明材料；
(三）制止、糾正違反財經(jīng)法紀事項和提出改進管理、提高效益的意見和建議；
(四) 對違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為提出批評，對情節(jié)嚴重者建議給予必要行政處分，對觸犯刑律的建議司法部門依法懲處；
(五) 對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，必要時報經(jīng)領導批準，可采取封存帳冊和資財?shù)扰R時措施，并提出追究有關人員責任的建議；
(六) 支持和協(xié)助單位的財務部門按照《會計法》和國家有關規(guī)定履行職責；
(七) 閱讀有關文件,參加有關會議；
(八) 內(nèi)部審計工作，在本單位主要負責人的直接領導下，依法行使審計職權(quán)，受法律保護。任何單位和個人不得干涉或打擊報復。
部門和單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)濟處理權(quán)限。
第四章 審計方法和工作程序
第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當向監(jiān)察審計局報送下列資料（院直屬企業(yè)同時抄報院高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展局）：
（一）內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度計劃和總結(jié)；
（二）內(nèi)部審計工作統(tǒng)計報表；
（三）審計意見和決定及重要的審計報告和調(diào)查報告；
（四）單位內(nèi)部審計工作規(guī)章制度；
（五）內(nèi)部審計工作信息、經(jīng)驗資料；
（六）其他有關資料。
第十一條 審計工作程序一般為準備、實施、報告三個階段。對必要的審計項目還應進行后續(xù)審計。
(一)準備階段：根據(jù)審計工作計劃確定審計內(nèi)容、編制審計方案，包括審計的步驟、方法、要求和具體進度，并向被審單位發(fā)出審計通知書。
(二) 實施階段：
１、聽取被審計單位情況介紹；
２、抽查現(xiàn)金、實物，檢查憑證、帳冊、報表等會計資料；
３、查閱有關文件和制度規(guī)定；
４、有針對性地進行內(nèi)查外調(diào)；
5、取得必要的審計證據(jù)；
6、認真填制審計工作記錄；
(三) 報告階段：
１、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位意見后，報送本單位領導人審批，出具審計意見書。被審計單位有違紀行為，需要給予處理的作出審計決定，對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理建議，經(jīng)單位領導批準后，通知被審計單位執(zhí)行。
2、被審單位對審計意見書和審計決定如有異議，可向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位負責人提出申訴，該負責人應當及時處理。
3、被審計單位對審計結(jié)論和決定必須執(zhí)行，并如期報告落實情況。
第十二條 審計工作結(jié)束應將審計資料進行整理，立卷歸檔。
第五章 審計人員
第十三條 審計人員應當具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，要做到：
（一）客觀公正，依法審計；
（二）堅持原則，實事求是；
（三）謙虛謹慎，平等待人；
（四）廉潔奉公，不謀私利；
（五）勇于探索，刻苦鉆研；
（六）嚴守紀律，保守秘密；
第十四條 上級審計機構(gòu)和單位領導對審計人員工作情況要進行業(yè)績考核，對成績優(yōu)異者要給予表揚和獎勵，對玩忽職守、違法亂紀者要嚴肅查處。
第十五條 內(nèi)部審計人員工作補貼參照人事部、財政部、審計署《關于調(diào)整審計機關審計人員工作補貼范圍和標準的通知》（人發(fā)[1997]119號）或比照當?shù)貙徲嫏C關的有關規(guī)定執(zhí)行。
第十六條 審計人員要保持相對穩(wěn)定，審計機構(gòu)的負責人或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T的任免、調(diào)動、獎懲，應事先征求上級審計部門的意見。
第十七條 內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)任職資格的考核評定，按照國家和院有關規(guī)定執(zhí)行。
第六章 附 則
第十八條 本條例由中科院監(jiān)察審計局負責解釋。
第十九條 本條例自下達之日起執(zhí)行。1995年9月制定的《中國科學院內(nèi)部審計工作條例》同時廢止。
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